工资扣除社保公积金个税的计算方法

社保查询 2025-09-17 02:01www.toubaow.com网上买保险

1. 确定应纳税所得额

公式：`应纳税所得额 = 应发工资

五险一金（个人部分）

5000元起征点 - 专项附加扣除`

五险一金包括养老保险（8%）、医疗保险（2%）、失业保险（0.5%-1%）、住房公积金（5%-12%）。

专项附加扣除涵盖子女教育（每月2000元）、住房租金（800-1500元）、赡养老人（2000-3000元）等。

2. 适用税率与速算扣除数

根据全年累计应纳税所得额对应7级超额累进税率：

≤3.6万元：3%

3.6万-14.4万元：10%（速算扣除数2520元）

14.4万-30万元：20%（速算扣除数16920元）

更高档位详见税率表。

3. 计算个税金额

公式：`个税 = 应纳税所得额 × 税率

速算扣除数`

示例：月薪1.17万元，五险一金扣除2632.5元后，应纳税所得额4067.5元，个税为4067.5×3%=122.02元。

年终奖计税：可选择单独按3%税率或并入综合所得。

动态调整：每月预缴个税，年终汇算清缴多退少补。

地区差异：公积金比例和社保基数可能因城市不同。

如需具体计算，可提供工资、五险一金比例及专项附加扣除详情进一步分析。