个税扣除项目及标准 个税扣除项目及标准

一、基本减除费用

• 每人每年6万元（每月5000元）

二、专项扣除（五险一金）

1. 养老保险：工资的8%（不超过当地社平工资3倍）

2. 医疗保险：工资的2%+3元大病保险

3. 失业保险：0.5%-1%

4. 住房公积金：5%-12%

三、专项附加扣除（2025年标准）

1. 子女教育：每个子女每月2000元（3岁-博士阶段）

2. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元

3. 继续教育：

4. 大病医疗：医保目录内自付超1.5万元部分，每年限额8万元

5. 住房贷款利息：首套房每月1000元（最长240个月）

6. 住房租金：

7. 赡养老人：

其他扣除项目：

• 个人养老金：每年1.2万元（领取时按3%计税）

• 税优健康险：每年最高2元

• 长期护理保险（试点城市）：每月800元

注意事项：

1. 住房贷款利息与租金不可同时享受

2. 需通过个人所得税APP申报

3. 每年12月需确认次年扣除信息