计提公积金社保_计提公积金社保会计分录怎么做

一、计提阶段

1. 工资计提分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本（按部门划分）

贷：应付职工薪酬-工资（应发工资总额）

2. 社保公积金计提（单位承担部分）：

借：管理费用-社保费（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社会保险费

借：管理费用-公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬-住房公积金

二、发放阶段

1. 工资发放分录：

借：应付职工薪酬-工资（应发总额）

贷：其他应收款-个人社保（代扣金额）

贷：其他应收款-个人公积金（代扣金额）

贷：应交税费-个人所得税

贷：银行存款（实发工资）

2. 缴纳社保公积金分录：

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

借：应付职工薪酬-住房公积金（单位部分）

借：其他应收款-个人社保/公积金（代扣部分）

贷：银行存款（总缴纳金额）

三、注意事项

1. 部门费用需根据人员所属部门准确划分（如管理部门计入管理费用，生产部门计入生产成本）

2. 个人承担部分需通过"其他应收款"科目核算

3. 社保公积金需在所得税汇算清缴时单独列示，因此必须计提

4. 实际操作中建议与工资表数据保持勾稽关系