个人所得税详细计算表

一、综合所得（工资薪金等）税率表

| 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |

||||

| ≤36,000 | 3% | 0 |

| 36,000-144,000 | 10% | 2,520 |

| 144,000-300,000 | 20% | 16,920 |

| 300,000-420,000 | 25% | 31,920 |

| 420,000-660,000 | 30% | 52,920 |

| 660,000-960,000 | 35% | 85,920 |

| >960,000 | 45% | 181,920 |

（数据来源：）

二、计算公式

1. 应纳税所得额 = 年收入

2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

三、专项附加扣除标准（2025年）

• 子女教育：2000元/孩/月（含3岁以下婴幼儿照护）

• 赡养老人：3000元/月（独生子女）

• 住房贷款利息：1000元/月

• 住房租金：800-1500元/月（分城市等级）

• 继续教育：元/月或3600元/年

• 大病医疗：8万元/年限额内据实扣除

四、计算示例（月薪1.5万元）

假设条件：

计算过程：

1. 月应纳税所得额 = 15,000

2. 年应纳税所得额 = 5,000×12 = 60,000元

3. 适用税率10%，速算扣除数2,520元

4. 全年应纳税额 = 60,000×10%

5. 月均税额 = 3,480÷12 = 290元

五、注意事项

1. 起征点仍为5,000元/月（6万元/年）

2. 奖金可选择单独计税或合并计税，需通过个税APP测算更优方案

3. 住房公积金扣除上限为月均工资27,282元的12%

4. 需在次年3月1日-6月30日完成汇算清缴