一、综合所得适用税率表
1. 年度税率表（适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得）：
不超过36000元：3%
超过36000元至140元：10%（速算扣除数2520元）
超过140元至300000元：20%（速算扣除数16920元）
超过300000元至420000元：25%（速算扣除数31920元）
超过420000元至660000元：30%（速算扣除数52920元）
超过660000元至960000元：35%（速算扣除数85920元）
超过960000元：45%（速算扣除数181920元）。
2. 月度预扣税率表（适用于非居民个人或居民个人预扣预缴）：
以月度收入减除5000元及专项扣除后计算，税率与年度表分级一致。
二、基本减除费用
年度标准：60000元（即每月5000元）。
预扣预缴时：每月按5000元扣除。
三、专项附加扣除标准（2024年调整）
1. 子女教育：每个子女每月2000元（含3岁以下婴幼儿照护）。
2. 赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊不超过1500元/月。
3. 住房贷款利息：每月1000元（最长240个月）。
4. 住房租金：
直辖市/省会城市：每月1500元
其他城市（户籍人口>100万）：1100元
其他城市（户籍人口≤100万）：800元。
5. 继续教育：
学历教育：每月元（最长48个月）
职业资格教育：取得证书当年一次性扣除3600元。
6. 大病医疗：医保目录内自付部分超过1.5万元的部分，限额8万元据实扣除。
四、其他扣除项目
专项扣除：包括三险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金），按实际缴纳金额扣除。
企业年金/职业年金：个人缴费部分在工资计税基数4%以内可扣除（工资计税基数上限为当地月平均工资3倍）。
五、计算公式
1. 综合所得年度应纳税额：
`应纳税额 = (年度收入
60000元
专项扣除 - 专项附加扣除) × 适用税率 - 速算扣除数`。
2. 劳务报酬预扣预缴：
收入≤0元：`(收入-800) × 20%`
收入>0元：`收入 × (1-20%) × 20%`。
六、注意事项
年度汇算清缴：次年3月1日至6月30日需通过个税APP办理，汇总全年收入后多退少补。
两份工作收入：需合并计税，避免重复扣除基本减除费用（5000元/月）导致补税。
如需具体计算案例或地区特殊政策（如深圳住房公积金扣除标准），可进一步说明需求。
