关联公司代付社保 关联公司垫付社保如何消账

一、关联公司代付社保的账务处理

1. 代付本公司应缴部分时：

借：其他应付款--关联公司代缴社保

贷：银行存款

2. 计提本公司应缴部分时：

借：管理费用

贷：其他应付款--关联公司代缴社保

3. 个人缴纳部分处理：

借：其他应付款--关联公司

贷：其他应付款--员工甲

贷：其他应付款--员工乙

二、关联公司垫付社保的账务处理

1. 垫付时：

借：应付职工薪酬--社保（单位部分）

其他应收款--代缴社保（个人部分）

贷：银行存款

2. 计提时：

借：管理费用/销售费用/制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）

3. 收回垫付款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款--代缴社保

三、注意事项

1. 需先明确关联关系，完成社保登记

2. 个人部分社保即使由公司承担，也不能税前扣除

3. 代缴服务需确保有合法资质

4. 不同部门员工的社保费用应计入对应科目