缴纳社会保险费的缴纳社会保险费的明细科目怎么填

养老保险 2025-09-02 21:22www.toubaow.com网上买保险

1. 计提环节

单位承担部分：借记"管理费用-社会保险费"或相应成本费用科目，贷记"应付职工薪酬-社会保险费"

个人代扣部分：借记"应付职工薪酬-工资"，贷记"其他应付款-代扣社保"

2. 缴纳环节

单位部分：借记"应付职工薪酬-社会保险费"

个人部分：借记"其他应付款-代扣社保"

合计贷记"银行存款"

3. 申报表填写

期间费用表：填写在"社会保险费"栏，需区分养老、医疗等具体险种

职工薪酬表（A105050）：单位承担部分填入"各类基本社会保障性缴款"栏，个人部分不填

4. 注意事项

需核对社保系统实际缴费金额与账面计提数

补缴往年费用需在《纳税调整项目明细表》第14栏调整

保存电子缴款凭证备查

不同会计准则处理差异：

企业会计准则：归入职工薪酬或管理费用

小企业会计准则：统一计入管理费用

- 特殊行业：可能归入"税金及附加

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