单位代扣社保 单位代扣社保会计分录

一、计提阶段

1. 计提单位承担部分

按员工部门归属计入对应费用科目，同时贷记应付职工薪酬：

```text

借：管理费用/销售费用/生产成本等（单位部分）

贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）

```

示例：行政人员单位社保800元

```text

借：管理费用 800

贷：应付职工薪酬—社保（单位）800

```

2. 代扣个人部分

发放工资时从应发工资中扣除个人社保，需通过过渡科目挂账：

```text

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：其他应收款/其他应付款—社保（个人部分）

银行存款（实发数）

```

示例：应发工资1万元，代扣个人社保500元

```text

借：应付职工薪酬—工资 10000

贷：其他应收款—社保个人 500

银行存款 9500

```

二、缴纳阶段

合并缴纳单位与个人部分时，需冲销计提科目：

```text

借：应付职工薪酬—社保（单位部分）

其他应收款—社保（个人部分）

贷：银行存款

```

示例：缴纳单位800元+个人500元

```text

借：应付职工薪酬—社保（单位）800

其他应收款—社保个人 500

贷：银行存款 1300

```

三、关键注意事项

1. 科目一致性：个人部分建议统一使用"其他应收款"或"其他应付款"科目；

2. 凭证附件：需保留工资表、缴费回单等备查；

3. 对账要求：定期与人力部门核对社保数据，避免差异。

四、完整案例流程

以月薪1万元员工为例（单位社保800元，个人500元）：

1. 计提工资与单位社保：

```text

借：管理费用 10800

贷：应付职工薪酬—工资 10000

—社保（单位）800

```

2. 缴纳社保：

```text

借：应付职工薪酬—社保（单位）800

其他应收款—社保个人 500

贷：银行存款 1300

```

3. 次月发工资扣回：

```text

借：应付职工薪酬—工资 10000

贷：其他应收款—社保个人 500

银行存款 9500

```