个人养老金实行个人账户制度

个人养老金实行个人账户制度，是国家为完善多层次养老保险体系推出的补充性养老保障措施。以下是关键要点：

1. 账户性质

采取完全积累的个人账户制，由参加者自主缴费（目前每年上限1.2万元），资金封闭运行直至符合领取条件。

2. 参与条件

需已参加城镇职工或城乡居民基本养老保险，自愿开户后可选择银行或线上平台（如电子社保卡）办理。

3. 投资与税收

4. 领取规则

通常需达到退休年龄，但2024年新政新增重大疾病、失业等提前领取情形。与基本养老金不同，领取时需缴税。

该制度通过市场化运营补充养老储备，尤其适合中高收入群体通过税收优惠实现长期资产增值。